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전자세금계산서 발행
수정세금계산서 교부사유 자세히보기
스마트빌에서 전자세금계산서를 국세청 전송한 이후 수정사항이 발생한 경우에는 반드시 수정전자세금계산서를 발행해야 합니다.
아래는 전자세금계산서 교부 5가지 경우에 대해서 설명 드리겠습니다.
당초 공급한 재화가 환입된 경우

2013-11-01 공급가액 200,000원 (세액 20,000원)으로 공급한 재화 중,
2014-02-01 공급가액 20,000원 (세액 2,000원) 해당하는 물품이 환입된 경우

→ 2014-02-01 작성일자, 수정사유 ‘환입’으로 수정전자세금계산서 1장 발행

계약이 해제된 경우

2013-11-01 공급가액 200,000원 (세액 20,000원)으로 세금계산서를 교부하였으나,
2014-02-01 계약이 해제된 경우

→ 2014-02-01 작성일자, 수정사유 ‘계약의 해제'로 수정 전자세금계산서 1장 발행

  ※ 계약해제의 경우 2012. 6.30 이전 계약해제 발생분 까지는 당초세금계산서 작성일자를 작성월일로 하여
    수정발급합니다.


내국신용장이 사후개설 된 경우 (2장발행)

2014-02-01 공급가액 200,000원 (세액 20,000원)으로 세금계산서를 교부하였으나,
2014-03-01 내국신용장이 개설된 경우

→ 2014-02-01 작성일자, 수정사유 ‘내국신용장 사후 개설’로 수정전자세금계산서 2장 발행

공급가액이 차감되는 경우

2013-11-01 공급가액 200,000원 (세액 20,000원)으로 세금계산서를 교부하였으나,
2014-02-01 공급가액 20,000원 (세액 2,000원)이 차감되는 경우

→ 2014-02-01 작성일자, 수정사유 ‘공급가액 변동’으로 수정전자세금계산서 1장 발행

기재사항 착오 정정 등이 발생한 경우 (2장발행)

2014-02-01 공급가액 100,000원 (세액 10,000원)으로 세금계산서를 교부했어야 하나,
착오로 공급가액 200,000원 (세액 20,000원)으로 기재하여 교부한 경우

→ 수정사유 ‘기재사항 착오 정정 등'으로 수정전자세금계산서 2장 발행

착오에 의해 이중발급 등을 한 경우

2014-02-01 공급가액 200,000원 (세액 20,000원)으로 세금계산서를 교부하였으나,
착오로 인해 이중발급 한 경우

→ 2014-02-01 작성일자, 수정사유 ‘착오에 의한 이중발급 등'으로 수정전자세금계산서 1장 발행

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